張姐在一家農機產品制造公司任職財務，最近公司生產車間的貨梯出現了故障，聯系了電梯銷售公司查看后，銷售公司開出了近10萬元的維修報價。張姐嫌貴，又另外找了家專門從事電梯保養維修的企業過來修理，節約了近3萬元費用。但在付款后，維修公司開給張姐一張地方稅收通用發票，發票上的行業類別為“建筑業”，張姐立即不答應了，維修明明是國稅業務，憑什么開地稅發票啊，與維修公司爭論了半天未果，張姐拉著維修公司的人員去到了地稅局。到前臺一咨詢，張姐有些尷尬了，原來專業從事電梯保養和維修的企業真是按照“建筑業”征收3%的營業稅。
《營業稅稅目注釋（試行稿）》規定，修繕是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善、使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。電梯安裝后，即構成了建筑物的一部分，對電梯保養、維修可理解為對建筑物進行保養和維修。據此，不從事電梯生產、銷售而只從事電梯保養和維修的專業公司對安裝運行后的電梯進行保養、維修取得的收入，應按“建筑業”稅目征收營業稅，營業稅稅率為3%，而不是按“服務業”稅率5%征收營業稅。
地稅局工作人員同時向張姐介紹，對中央空調進行維修、保養的業務取得的收入，同樣應按“建筑業”稅目征收營業稅。
2012年起啟用新版企業所得稅納稅申報表
記者從市地稅局獲悉，今年我市企業所得稅納稅人自2012年1月1日（稅款所屬期）起啟用新版《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報(A類)》、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》、《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。
據介紹，新企業所得稅納稅申報表實現了利潤總額與財務報表利潤總額的對碰驗證、免稅收入及減免稅額與優惠備案文書的關聯、彌補虧損額與上一年度申報表附表四可結轉以后年度彌補虧損額的對碰掛鉤等。即包括預繳申報表的利潤總額與財務報表的利潤總額必須是一致，預售房收入計算的預計毛利額填入第5行“特定業務計算的應納稅所得額”等。具體適用范圍參照填表說明。
稅務機關提醒廣大納稅人在申報2011年企業所得稅匯算清繳時仍使用舊的企業所得稅納稅申報表，只有申報2012年（稅款所屬期）的稅款才使用新版企業所得稅申報表。新的企業所得稅報表可以到稅務部門索取，也可到廣州市地方稅務局網站-表格軟件下載-申報類報表欄目，自行下載。
